Декларация по прибыли за 2018 г

Оглавление:

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2018 году

Организации на ОСН обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).

Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз.

Обратите внимание, если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Бланк декларации по налогу на прибыль

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете в 2017 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

Образец заполнения декларации в 2018 году

Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСН в 2018 году (образец заполнения).

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.

Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.

Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода.

Сроки сдачи налоговой декларации по итогам отчетного периода

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации в зависимости от способа уплаты авансов

Декларацию по налогу на прибыль за 2017 год необходимо сдать до 28 марта 2018 года.

Декларацию по налогу на прибыль за 2018 год необходимо сдать до 28 марта 2019 года.

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

  • 1 000 руб. – если не представлена годовая декларация, но налог уплачен вовремя либо несвоевременно представлена «нулевая» декларация;
  • 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
  • 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.

Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций

Организации должны сдавать декларации:

  • В ИФНС по месту своего учета.
  • В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация составляется нарастающим итогом с начала года;
  • Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
  • При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
  • При заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • В обязательном порядке в декларацию (для всех налогоплательщиков) включаются Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02;
  • Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли состав декларации меняется в зависимости от месяца за который она подается, так для периодов: месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев отчетность сдается по упрощенной форме в составе: Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. Для третьего, шестого и девятого месяцев декларация сдается в полном составе (Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и 2 к Листу 02).
  • При подаче декларации за 2017 год, а также за отчетные периоды 2018 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Заполнение декларации по налогу на прибыль через специальные сервисы

Налоговую декларацию по налогу на прибыль можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

Как с вами связаться?

Онлайн-сервис
подготовки налоговой декларации по прибыли за 2018 год

Сервис позволяет:

  1. Подготовить отчет
  2. Сформировать файл
  3. Протестировать на ошибки
  4. Распечатать отчет
  5. Отправить через интернет!

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль за 2018 год В MS EXCEL

Действующая форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016-2017 г.г.

Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016, 2017 и 2018 годы
Скачать образец формы декларации в MS Excel >>

Форма декларации по налогу на прибыль в программах БухСофт и облачной бухгалтерии Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль

Правила оформления декларации по налогу на прибыль прописаны в Приложении №2 к приказу ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Формирование декларации по налогу на прибыль в электронном виде

Формат утвержден Приложением № 3 к Приказу ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/[email protected] (версия 5.07)

В бухгалтерской программе Бухсофт: Предприятие, а также в сервисе Бухсофт Онлайн можно сформировать файл электронной отчетности декларации по прибыли в новом формате.

Изменения в декларации по прибыли

Проект 2018 (пока не принят):

В бланк декларации по налогу на прибыль, возможно, внесут следующие изменения (проект Приказа ФНС России):

  • новые штрих-коды на всех страницах декларации;
  • код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (это код для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
  • на листе 08 будут сведения о сделке, по которой организация произвела самостоятельную, симметричную или обратную корректировку (например, номер и дату договора, наименование предмета сделки).

Также планируют подкорректировать Порядок заполнения декларации: показатель по строке 150 Приложения N 4 к Листу 02 будет необходимо заполнять с учетом 50% ограничения для переноса убытков.

С отчета за 2016 год добавлены:

  1. Строки для торгового сбора. Начиная с 2015 года, организации имеют право уменьшать налог на прибыль, исчисленный для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации, на сумму фактически уплаченного торгового сбора. Однако соответствующих строк в декларации не было, поэтому суммы приходилось отражать в строках 240 и 260 старой формы «Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации…» (по рекомендации ФНС), теперь в декларации появились необходимые строки (Лист 02 стр.265 — 267).
  2. Признак налогоплательщика для участников свободной экономической зоны Республики Крым и г. Севастополь, резидентов свободного порта Владивосток. Для этих категорий организаций предусмотрены пониженные ставки по налогу на прибыль (0% — федеральный бюджет; 13,5% (и ниже) – региональный бюджет), но соответствующего признака в декларации не было, поэтому все организации указывали признак налогоплательщика «3» — резидент особой экономической зоны. В новой декларации признаки налогоплательщиков разделили:

  • Код «3» будут указывают резиденты свободной экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов свободной экономической зоны.
  • Код «6» будут указывают организации — резиденты территорий опережающего социально-экономического развития.
  • Лист 08 для проведения налогоплательщиком самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков) в случае применения им в сделке между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным ценам.
  • Лист 09 для налогообложения прибыли контролируемых иностранных организаций.
  • Скачать форму декларации по налогу на прибыль за 2014-2015 г. В MS EXCEL

    Декларация по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

    Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 год.

    Бланк новой налоговой декларации по прибыли
    Скачать образец этой формы в MS Excel >>

    Налоговая декларация по налогу на прибыль в программе БухСофт и Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

    Заполняем декларацию по налогу на прибыль за первое полугодие 2018 года

    Декларация по налогу на прибыль за первое полугодие 2018 года оформляется на бланке, утвержденном приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Рассмотрим пошаговую инструкцию ее заполнения, а также расскажем о сроках сдачи декларации в ИФНС.

    Кто обязан представить декларацию по налогу на прибыль за 1 полугодие 2018 года

    Данный отчет сдают налогоплательщики:

    • на общей системе (ОСНО);
    • налоговые агенты вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

    Декларация представляется в ФНС по месту учета юрлица (обособленного подразделения). Отчетный период может быть равен кварталу или месяцу.

    Ежемесячно представляют отчет лишь те налогоплательщики, которые изъявили желание уплачивать налог по фактической прибыли. Все остальные компании отчитываются поквартально. При этом одни налогоплательщики уплачивают налог по итогам квартала при условии, что выручка за каждый квартал из последних 4-х не превысила 15 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ), а другие, выручка которых превышает этот лимит, — платят сначала ежемесячные авансы, а затем доплачивают налог по итогам квартала.

    Все эти расчеты отображаются в декларации. Рассмотрим пошаговый алгоритм ее заполнения на примере.

    Шаг 1: определяем состав декларации, обязательный к заполнению

    Информация вносится в «прибыльную» декларацию нарастающим итогом. Следовательно, бланк за первое полугодие будет включать в себя сведения за 1 и 2 кварталы 2018 года.

    Компания ООО «Альянс» зарегистрировалась в апреле 2018 года. Для сдачи отчета за полугодие бухгалтер скачал актуальный бланк декларации. Рассмотрев структуру отчета, бухгалтер задался вопросом о том, какие именно листы необходимо заполнять.

    Согласно правилам заполнения декларации, утвержденным приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected], декларацию можно условно разделить на 2 блока:

    • разделы, обязательные к заполнению;
    • листы и приложения, заполняемые при наличии данных.

    Обязательная часть декларации в схематичном виде выглядит так:

    Рекомендуем заполнять декларацию именно в той последовательности, которая представлена на этой схеме. Тогда ее оформление пройдет последовательно, логично и без путаниц.

    Листы и приложения из блока 2 включаются в состав декларации только при наличии данных: если информация для заполнения отсутствует, пустые страницы не прикладываются.

    А теперь перейдем к заполнению 1-го блока декларации.

    Шаг 2: заполняем титульный лист

    В него вносим регистрационные сведения о компании. В целом его оформление стандартно и обычно не вызывает вопросов. Однако имеет смысл остановиться на кодах налогового периода.

    В нашем примере бухгалтер при оформлении титульника за полугодие зафиксировал код 31 в соответствующем поле. Те, кто ежемесячно уплачивает авансы, исходя из фактической прибыли, покажут за 6 месяцев код 40. А консолидированная группа налогоплательщиков укажет здесь код 14.

    Шаг 3: оформляем приложения к листу 02

    Далее бухгалтер ООО «Альянс» перешел к заполнению приложения 1 к листу 02, отобразив в нем информацию о полученных за налоговый период доходах:

    В остальных строках бухгалтер проставил прочерк, т. к. данные для их заполнения отсутствуют.

    Напомним основные требования к оформлению отчета:

    • Все цифровые данные вносятся в полных рублях. Показатели более 50 копеек округляются, менее — отбрасываются.
    • Каждая цифра вносится в одну ячейку соответствующего поля.
    • Для отображения отрицательных значений в первом знакоместе фиксируется знак «—» (минус).
    • Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами.
    • При отсутствии информации в соответствующих полях ставится прочерк.

    Потом бухгалтер перешел к оформлению приложения № 2 к листу 02. Для этого ему потребовалась информация о:

    1. Прямых затратах, связанных с покупкой и продажей товаров:
    • материальных издержках, связанных с себестоимостью реализованных товаров;
    • зарплате работников;
    • страхвзносах в государственные фонды;
    • амортизации по основным средствам.
    1. Внереализационных издержках — это все остальные расходы, не относящиеся к приобретению и реализации товаров.

    Сведения о затратах бухгалтер сформировал исходя из положений учетной политики компании.

    Шаг 4: заполняем лист 02

    Лист 02 «прибыльной» декларации необходим для исчисления самого налога. В нем следует:

    • отобразить информацию о доходах, перенеся ее из приложения 1 к листу 02;
    • зафиксировать сведения о затратах, используя данные, указанные в приложении 2 к листу 02;
    • исчислить величину налогооблагаемой базы, а также сумму налога.

    Напоминаем, что в период с 2017 года по 2020 год ставка налога, перечисляемого в федеральный бюджет, составляет 3%, в региональный – 17%.

    Бухгалтер ООО «Альянс» зафиксировал следующие данные в листе 02:

    Налог в сумме 34 022 руб. ООО «Альянс» обязано перечислить разбивкой в соответствующие бюджеты. Поскольку фирма не перечисляла авансовые платежи, т. к. была зарегистрирована в апреле 2018 года, уменьшить величину налога к уплате не получится.

    Шаг 5: заполняем Раздел 1

    Для оформления данного листа бухгалтеру ООО «Альянс» следует выяснить:

    • Свой код ОКТМО. Для этого можно воспользоваться сервисом «Узнай ОКТМО» на официальном сайте налогового ведомства.

    • КБК для перечисления налога в соответствующие бюджеты. Актуальные КБК можно найти в приказе Минфина от 01.07.2013 № 65н.

    Заполненный по приведенной выше инструкции образец декларации по налогу на прибыль ООО «Альянс» за полугодие 2018 года можно скачать здесь.

    Шаг 6: сдаем декларацию в ФНС

    Представить отчет налоговикам необходимо до 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом или месяцем). При выпадении крайней отчетной даты на выходной или праздничный день срок переносится на ближайший за ней рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Срок представления полугодового отчета установлен на 28.07.2018. Но поскольку он выпадает на выходной день (субботу), крайняя дата для представления отчета переносится на понедельник 30.07.2018.

    Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года – 30 июля 2018 года.

    Декларацию можно представить:

    • лично либо через представителя, действующего по доверенности;
    • почтовым отправлением с описью;
    • по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), заверив электронно-цифровой подписью.

    Если декларацию подать не вовремя по итогам отчетного периода (месяца или квартала), то фирму оштрафуют также на 200 руб., но по другой статье (п. 1 ст. 126 НК РФ). Блокировка счета, которая может применяться за опоздание с годовым отчетом, в данном случае не предусмотрена (письмо Минфина РФ от 19.08.2016 № 03-11-03/2/48777).

    Напомним, что за несвоевременное представление годового отчета компанию ожидают:

    • Штрафные санкции в сумме 5% от величины неперечисленного налога, указанного в декларации, за каждый месяц просрочки (полный и неполный), но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (ст. 119 НК РФ).
    • Блокировка расчетного счета при условии просрочки более 10 рабочих дней (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

    Оплату налога следует осуществить также до 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом. Крайний срок уплаты налога за полугодие, как и в случае с датой представления декларации, сдвигается на 30.07.2018. За просрочку платежа фирму ожидают пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за 1-й месяц и 1/150 ставки, начиная с 31 дня.

    Разъяснения по налогу на прибыль, которые нужно учитывать при заполнении декларации за 2 квартал 2018 года

    Налоговая сфера регулярно пополняется новыми разъяснениями чиновников — и полугодие 2018 года не стало исключением. Напомним о некоторых актуальных комментариях контролеров, которые могут повлиять на расчет налога на прибыль за этот период:

    • Если у вас есть ОС, приобретенные в начале этого года, убедитесь, что вы правильно отнесли их к амортизационной группе. Дело в том, что в мае были внесены изменения в Классификатор ОС, требующие применения с 01.01.2018 (письмо Минфина РФ от 18.06.2018 № 03-03-20/41332).
    • Еще один «амортизационный» нюанс — на этот раз касающийся амортизационной премии: даже если актив не значится в Классификаторе ОС по амортизационным группам, но его группу вы установили самостоятельно, используя техусловия или рекомендации производителя, премию можно применять (письмо Минфина от 24.05.2018 № 03-03-06/1/35167).
    • Несмотря на то, что НМА — амортизируемое имущество, при доработке его первоначальную стоимость не увеличивайте. Расходы по доработке признавайте в составе прочих и списывайте равномерно в течение периода использования актива (письмо Минфина от 17.05.2018 № 03-03-06/1/33132).
    • Если вы купили объект ОС с целью разобрать его на запчасти, которыми планируете отремонтировать другие ваши ОС, в амортизируемое имущество его не включайте, а относите на расходы по мере отпуска запчастей в ремонт. При этом порядок определения стоимости отдельных запчастей такого ОС вы можете разработать на свое усмотрение, однако должно соблюдаться условие экономической обоснованности (письмо ФНС от 02.04.2018 № СД-4-3/[email protected]).
    • Первичка, поступившая в электронном виде, признается в расходах на дату ее формирования (письмо Минфина от 30.05.2018 № 03-03-06/1/36756).

    О других новшествах в исчислении налога на прибыль читайте в наших новостях.

    Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года и образец заполнения

    Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года (далее — ДНП) оформляется в соответствии с правилами, введенными Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016. Мы составили наглядную инструкцию, чтобы вам было проще оформить документ и отчитаться перед налоговиками.

    Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

    Актуальная на сегодня форма КНД 1151006 введена, начиная с отчетности за 2016 год. Сдавать ее должны все юрлица — организации, работающие на территории РФ:

    • Российские и иностранные компании, уплачивающие налог в России и работающие на ОСНО.
    • Налоговые агенты на выплаты налогоплательщикам по месту своего нахождения по итогам каждого периода, в котором были такие выплаты.
    • Ответственные участники представляют отчеты по консолидированной группе по месту регистрации договора о формировании подобной группы.
    • Компании на специальных режимах по операциям с ценными бумагами, эмитентом которых является РФ и дивидендам зарубежных компаний.

    Если деятельность фактически не велась, но официально фирма не ликвидирована, она обязана подать нулевку.

    Когда сдавать — раз в месяц или поквартально?

    Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год. Отчетный же период может быть месяц (два, три…) или квартал. Как определить, кому и когда сдавать отчетную форму в ИФНС?

    Сдать ДНП за 1 квартал 2018 года необходимо в срок до 28 апреля 2018 г. Бюджетники и некоммерческие организации оформляют форму отчет раз в год по завершении налогового периода.

    Как и куда подавать декларацию

    Статья 80 НК РФ п. 3 зафиксировала возможные способы подачи формы:

    • Лично или через своего представителя по доверенности на бумаге.
    • Через оператора ЭДО в электронном виде.
    • По Почте России ценным письмом с описью вложения.

    Если допустить ошибку в способе сдачи формы, будет штраф в размере 200 руб. на основании норм НК РФ ст. 119.1.

    Независимо от варианта сдачи — лично на бумаге или электронно — данные направляются в ИФНС по месту расположения организации. Если у вас есть подразделение, вы можете выбирать, куда направлять форму — в головную ИФНС или в налоговую по месту нахождения подразделения.

    Могут ли оштрафовать за опоздание со сдачей отчета?

    Если сдать отчетную форму после срока официальной подачи, грозит штраф 200 руб. (ст. 126 НК РФ), а также административные санкции до 500 руб. или предупреждение должностных лиц (ст. 15.5-15.6 КоАП).

    Состав декларации по налогу на прибыль

    Отчет включает следующие разделы:

    • Лист 01 — титульный.
    • Раздел 1.1 — итоговый.
    • Лист 02 — расчет налога.
    • Лист 02 продолжение.
    • Приложения к листу 02 — расчеты.

    Приложения заполняют только, если у налогоплательщика были соответствующие операции, образующие налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

    Законодателем, кроме формы ДНП, утверждена специальная инструкция с поэтапным руководством по оформлению документа. Она приведена в приложении № 2 к уже знакомому нам Приказу ФНС № ММВ-7-3/572.

    Несмотря на это, у многих остаются вопросы по заполнению формы. Мы разработали простой алгоритм, который поможет справиться с этой задачей. Рассмотрим его на примере.

    Пример заполнения декларации за 1 квартал 2018 года

    Фирма АО «Молоток» за период с 01.01.18 по 31.03.18 получила доходы:

    • От реализации в размере 100 000 руб.
    • От перепродажи товаров — 25 000 руб.
    • Внереализационные — 58 000 руб.

    Ее расходы таковы:

    • Относящиеся к реализации — 53 000 руб.
    • Связанные с перепродажей товаров — 24 000 руб. (из них 19 000 руб. пошли на закупку товаров).
    • Косвенные, относящиеся к реализации — 10 000 руб. (из них 5 000 руб. — налоги по ст. 270 НК РФ).
    • Внереализационные — 42 000 руб. (из них 40 000 руб. — проценты по займам и 2 000 руб. — штрафные санкции по договорам с контрагентами).

    Налог на прибыль уплачивается по ставке 20%.

    Делаем предварительный расчет налога за 1 квартал 2018 года:

    ((100 000 + 25 000 + 58 000) – (53 000 + 24 000 +10 000 + 42 000)) * 20% = 10 800 руб.

    Приступим к заполнению формы.

    Шаг 1: титульный лист

    На этом этапе нужно корректно внести данные о фирме и периоде отчета. Заполнять лист нужно следующим образом:

    • 0 — номер корректировки (ставим 0, так как сдаем первую декларацию за 1 кв. 2018 года). Если сдаем уточненку, следует указать номер корректировки: 1, 2 и т. д.
    • 21 — налоговый (отчетный) период. У нас 1-й квартал, поэтому проставляем 21 (для 2-го указали бы 31, для 9 мес. — 33, по году — 34).

    • Код налоговой, ИНН/КПП, наименование, ОКВЭД — указываются в соответствии с учредительными документами.
    • Код по месту учета — он унифицирован: крупные фирмы ставят — 213, зарубежные налогоплательщики — 245, для отечественных фирм этот код — 214.

    Все вышеперечисленные сведения удостоверяются представителем налогоплательщика, ставится дата оформления отчета.

    Шаг 2: заполняем Приложение 1 к листу 02 декларации

    ДНП хотя и начинается с Раздела 1, но он является итоговым и заполняется по данным приложений. Поэтому с них мы и начнем.

    Прил. 1 Лист 02 — заполняем сведения о наших доходах:

    • Стр. 011 — выручка от реализации продукции/услуг собственного производства —100 000 руб.
    • Стр. 012 — выручка от перепродажи товаров — 25 000 руб.
    • Итого в стр. 010 — 125 000 руб.
    • 040 — сумма всех доходов (реализационных) — 125 000 руб.
    • В стр. 100 и 101 будет одна и та же величина — 58 000 руб. (внереализационные доходы).

    Шаг 3: проставляем значения в Приложении 2 Листа 02

    Этот лист формы предназначен для отражения расходов компании, которые будут уменьшать налогооблагаемую прибыль общества.

    В нашем случае расходы будут расписаны так:

    • 010 — 53 000 руб. (прямые на реализованную продукцию/услуги);
    • 020 — 24 000 руб. (прямые на перепродажу товаров);
      • в т. ч. 030 — 19 000 руб. (цена закупки перепроданных товаров);
    • 040 — 10 000 руб. (косвенные на реализацию);
      • в т. ч. 041 — 5 000 руб. (налоги по статье 270 НК РФ);

    • 200 — 42 000 руб. (внереализационные расходы);
      • в т. ч. 201 — 40 000 руб. (проценты по заемным средствам);
      • 205 — 2 000 руб. (санкции за несвоевременное исполнение договорных обязательств).

    Шаг 4: расчет налога, заполняем Лист 02

    Здесь все просто:

    • 010 (переносим данные из стр. 040 Прил. 1 Л. 02) — доходы от реализации. В нашем случае: 125 000 руб.);
    • 020 (берем из стр. 100 Прил. 1 Л. 02) — внереализационные доходы, у нас это — 58 000 руб.;
    • 030 (берем из стр. 130 Пр. 2 Л. 02) — расходы на реализацию: 87 000 руб.;
    • 040 (200 + 300 Пр. 2 Л. 02) внереализационный расходы: 42 000 руб.

    Итог подсчитываем следующим образом: 010 + 020 – 030 – 040 + 050.

    Давайте напишем это выражение в цифрах:

    125 000 + 58 000 – 87 000 – 42 000 + 0 = 54 000 рублей — это и есть налогооблагаемая база по налогу на прибыль за 1 кв. 2018 г. АО «Молоток». С этой суммы предприятие будет уплачивать налог по ставке 20%.

    Как разбивается ставка по налогу

    Законодатель предусмотрел уплату налога в следующих пропорциях:

    • 20% — общая ставка: указать в стр. 140;
    • 3% — платить в федеральный бюджет: прописать в стр. 150;
    • 17% — идет в бюджет вашего региона: ставить в стр. 160.

    В абсолютном выражении это будет выглядеть так:

    • 180 стр. — 10 800 руб.;
    • 190 — 1 620 (3%);
    • 200 — 9 180 (17%).

    Эти суммы АО «Молоток» должен внести в федеральный и региональный бюджеты по итогам работы за 1-ый отчетный период 2018 года.

    Шаг 5: вернемся к заполнению Раздела 1

    Здесь ставим итоговые суммы, которые мы рассчитали ранее:

    • 010 — код ОКТМО АО «Молоток».

    • 030 — КБК налога для Федерального бюджета.
    • 040 — 1 620 руб.
    • 060 — КБК налога для регионального бюджета.
    • 070 — 9 180 руб.

    В нашем случае КБК по налогу на прибыль будут следующими:

    • Платежи в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110.
    • Оплата в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110.

    Декларация заполнена — образец находится ниже по ссылке.

    Можно сдавать ее в ИФНС и готовить платежки на уплату налога.

    Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года: бланк, образец заполнения

    Статьи по теме

    Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года – это еще одна декларация, которую предстоит сдать все компаниям на ОСНО до конца июля. В статье расскажем, какой минимум отчетности предстоит заполнить всем организациям без исключения, а какие разделы заполнять не понадобится. Также вы сможете скачать актуальный бланк декларации по налогу на прибыль на 2 квартал 2018 года и примеры ее заполнения при разных случаях.

    Декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года: действующая форма

    Бланк декларации утвержден приказом Минфина от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] и применяется еще с прошлого года.

    Форма декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

    Большинство организаций не заполняет все листы декларации, для них достаточно основных: титульник и листы для расчета налога на прибыль (раздел 1.1, лист 02 с приложениями 1,2).

    Чтобы отразить убытки предусмотрены отдельные строки. Напоминаем, что теперь нельзя учесть сразу весь убыток прошлых лет. Уменьшить текущую прибыль возможно только на 50 процентов, не более (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

    Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года: состав отчетности, пояснения к заполнению

    Состав отчетности зависит от того каким способом организация перечисляет авансы по прибыли и от периода, за который она подает декларацию.

    Минимальный состав отчетности, который нужно заполнить и сдать компаниям с ежемесячной оплатой налога следующий:

    • Титульный лист;
    • Подраздел 1.1 раздела 1;
    • Подраздел 1.2 Раздела 1;
    • Лист 02;
    • Приложение 1 к листу 02;
    • Приложение 2 к листу 02.

    Организациям, которые платят налог на прибыль ежеквартально, подраздел 1.2 раздела 1 заполнять не нужно.

    Остальные разделы декларации требуется заполнять только при определенных условиях (см. таблицу ниже).

    Пояснения к заполнению декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

    Укажите верный код налогового периода, иначе налоговики не поймут какую вы представляете декларацию, и потребуют пояснений.

    Коды видов деятельности ОКВЭД постоянно обновляются, уточните актуальный. В нем могли поменять наименование или код.

    Основной раздел, который заполняют все компании. Проверьте КБК. Если ошибиться хотя бы в одной цифре, сумма налога отразится не там, где нужно и вам придется писать уточняющее письмо в налоговую. Штрафы за такие ошибки не предусмотрены.

    Проверьте суммы распределения налога по бюджетам: в федеральный — 3 процента, в региональный — 17 процентов.

    Основной раздел декларации, в котором налоговая инспекция видит весь расчет налога на прибыль. Полученная сумма прибыли или убытка отражается в строке 060.

    Налог к уплате, который умножается на ставку 20 процентов, будет рассчитан по строке 120. Это налоговая база, уменьшенная на сумму убытков прошлых лет (не больше 50 процентов).

    В разделе заполняется выручка от продажи амортизируемого имущества, от реализации права требования долга.

    Обратите внимание на верхнюю часть страницы: нужно указать верный признак налогоплательщика. Такие показатели не стоит запоминать, они всегда приведены в бланке декларации.

    Предназначен для компаний, которые самостоятельно могу корректировать доходы и расходы по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами.

    Вас также заинтересуют статьи:

    Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2018 года

    Образец заполнения декларации по налогу на прибыль (по итогам квартала)

    Образец заполнения декларации по налогу на прибыль (ежемесячные авансовые платежи)

    Самое важное про декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года и образец заполнения

    Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года (далее — ДНП) оформляется в соответствии с правилами, введенными Приказом ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016. Мы составили наглядную инструкцию, чтобы вам было проще оформить документ и отчитаться перед налоговиками.

    Кто сдает декларацию по налогу на прибыль

    Актуальная на сегодня форма КНД 1151006 введена, начиная с отчетности за 2016 год. Сдавать ее должны все юрлица — организации, работающие на территории РФ:

    • Российские и иностранные компании, уплачивающие налог в России и работающие на ОСНО.
    • Налоговые агенты на выплаты налогоплательщикам по месту своего нахождения по итогам каждого периода, в котором были такие выплаты.
    • Ответственные участники представляют отчеты по консолидированной группе по месту регистрации договора о формировании подобной группы.
    • Компании на специальных режимах по операциям с ценными бумагами, эмитентом которых является РФ и дивидендам зарубежных компаний.

    Если деятельность фактически не велась, но официально фирма не ликвидирована, она обязана подать нулевку.

    Когда сдавать — раз в месяц или поквартально?

    Налоговый период по налогу на прибыль — календарный год. Отчетный же период может быть месяц (два, три…) или квартал. Как определить, кому и когда сдавать отчетную форму в ИФНС?

    Сдать ДНП за 1 квартал 2018 года необходимо в срок до 28 апреля 2018 г. Бюджетники и некоммерческие организации оформляют форму отчет раз в год по завершении налогового периода.

    Как и куда подавать декларацию

    Статья 80 НК РФ п. 3 зафиксировала возможные способы подачи формы:

    • Лично или через своего представителя по доверенности на бумаге.
    • Через оператора ЭДО в электронном виде.
    • По Почте России ценным письмом с описью вложения.

    Если допустить ошибку в способе сдачи формы, будет штраф в размере 200 руб. на основании норм НК РФ ст. 119.1.

    Независимо от варианта сдачи — лично на бумаге или электронно — данные направляются в ИФНС по месту расположения организации. Если у вас есть подразделение, вы можете выбирать, куда направлять форму — в головную ИФНС или в налоговую по месту нахождения подразделения.

    Могут ли оштрафовать за опоздание со сдачей отчета?

    Если сдать отчетную форму после срока официальной подачи, грозит штраф 200 руб. (ст. 126 НК РФ), а также административные санкции до 500 руб. или предупреждение должностных лиц (ст. 15.5-15.6 КоАП).

    Состав декларации по налогу на прибыль

    Отчет включает следующие разделы:

    • Лист 01 — титульный.
    • Раздел 1.1 — итоговый.
    • Лист 02 — расчет налога.
    • Лист 02 продолжение.
    • Приложения к листу 02 — расчеты.

    Приложения заполняют только, если у налогоплательщика были соответствующие операции, образующие налогооблагаемую базу для налога на прибыль.

    Законодателем, кроме формы ДНП, утверждена специальная инструкция с поэтапным руководством по оформлению документа. Она приведена в приложении № 2 к уже знакомому нам Приказу ФНС № ММВ-7-3/572.

    Несмотря на это, у многих остаются вопросы по заполнению формы. Мы разработали простой алгоритм, который поможет справиться с этой задачей. Рассмотрим его на примере.

    Пример заполнения декларации за 1 квартал 2018 года

    Фирма АО «Молоток» за период с 01.01.18 по 31.03.18 получила доходы:

    • От реализации в размере 100 000 руб.
    • От перепродажи товаров — 25 000 руб.
    • Внереализационные — 58 000 руб.

    Ее расходы таковы:

    • Относящиеся к реализации — 53 000 руб.
    • Связанные с перепродажей товаров — 24 000 руб. (из них 19 000 руб. пошли на закупку товаров).
    • Косвенные, относящиеся к реализации — 10 000 руб. (из них 5 000 руб. — налоги по ст. 270 НК РФ).
    • Внереализационные — 42 000 руб. (из них 40 000 руб. — проценты по займам и 2 000 руб. — штрафные санкции по договорам с контрагентами).

    Налог на прибыль уплачивается по ставке 20%.

    Делаем предварительный расчет налога за 1 квартал 2018 года:

    ((100 000 + 25 000 + 58 000) – (53 000 + 24 000 +10 000 + 42 000)) * 20% = 10 800 руб.

    Приступим к заполнению формы.

    Шаг 1: титульный лист

    На этом этапе нужно корректно внести данные о фирме и периоде отчета. Заполнять лист нужно следующим образом:

    • 0 — номер корректировки (ставим 0, так как сдаем первую декларацию за 1 кв. 2018 года). Если сдаем уточненку, следует указать номер корректировки: 1, 2 и т. д.
    • 21 — налоговый (отчетный) период. У нас 1-й квартал, поэтому проставляем 21 (для 2-го указали бы 31, для 9 мес. — 33, по году — 34).

    • Код налоговой, ИНН/КПП, наименование, ОКВЭД — указываются в соответствии с учредительными документами.
    • Код по месту учета — он унифицирован: крупные фирмы ставят — 213, зарубежные налогоплательщики — 245, для отечественных фирм этот код — 214.

    Все вышеперечисленные сведения удостоверяются представителем налогоплательщика, ставится дата оформления отчета.

    Шаг 2: заполняем Приложение 1 к листу 02 декларации

    ДНП хотя и начинается с Раздела 1, но он является итоговым и заполняется по данным приложений. Поэтому с них мы и начнем.

    Прил. 1 Лист 02 — заполняем сведения о наших доходах:

    • Стр. 011 — выручка от реализации продукции/услуг собственного производства —100 000 руб.
    • Стр. 012 — выручка от перепродажи товаров — 25 000 руб.
    • Итого в стр. 010 — 125 000 руб.
    • 040 — сумма всех доходов (реализационных) — 125 000 руб.
    • В стр. 100 и 101 будет одна и та же величина — 58 000 руб. (внереализационные доходы).

    Шаг 3: проставляем значения в Приложении 2 Листа 02

    Этот лист формы предназначен для отражения расходов компании, которые будут уменьшать налогооблагаемую прибыль общества.

    В нашем случае расходы будут расписаны так:

    • 010 — 53 000 руб. (прямые на реализованную продукцию/услуги);
    • 020 — 24 000 руб. (прямые на перепродажу товаров);
      • в т. ч. 030 — 19 000 руб. (цена закупки перепроданных товаров);
    • 040 — 10 000 руб. (косвенные на реализацию);
      • в т. ч. 041 — 5 000 руб. (налоги по статье 270 НК РФ);

    • 200 — 42 000 руб. (внереализационные расходы);
      • в т. ч. 201 — 40 000 руб. (проценты по заемным средствам);
      • 205 — 2 000 руб. (санкции за несвоевременное исполнение договорных обязательств).

    Шаг 4: расчет налога, заполняем Лист 02

    Здесь все просто:

    • 010 (переносим данные из стр. 040 Прил. 1 Л. 02) — доходы от реализации. В нашем случае: 125 000 руб.);
    • 020 (берем из стр. 100 Прил. 1 Л. 02) — внереализационные доходы, у нас это — 58 000 руб.;
    • 030 (берем из стр. 130 Пр. 2 Л. 02) — расходы на реализацию: 87 000 руб.;
    • 040 (200 + 300 Пр. 2 Л. 02) внереализационный расходы: 42 000 руб.

    Итог подсчитываем следующим образом: 010 + 020 – 030 – 040 + 050.

    Давайте напишем это выражение в цифрах:

    125 000 + 58 000 – 87 000 – 42 000 + 0 = 54 000 рублей — это и есть налогооблагаемая база по налогу на прибыль за 1 кв. 2018 г. АО «Молоток». С этой суммы предприятие будет уплачивать налог по ставке 20%.

    Как разбивается ставка по налогу

    Законодатель предусмотрел уплату налога в следующих пропорциях:

    • 20% — общая ставка: указать в стр. 140;
    • 3% — платить в федеральный бюджет: прописать в стр. 150;
    • 17% — идет в бюджет вашего региона: ставить в стр. 160.

    В абсолютном выражении это будет выглядеть так:

    • 180 стр. — 10 800 руб.;
    • 190 — 1 620 (3%);
    • 200 — 9 180 (17%).

    Эти суммы АО «Молоток» должен внести в федеральный и региональный бюджеты по итогам работы за 1-ый отчетный период 2018 года.

    Шаг 5: вернемся к заполнению Раздела 1

    Здесь ставим итоговые суммы, которые мы рассчитали ранее:

    • 010 — код ОКТМО АО «Молоток».

    • 030 — КБК налога для Федерального бюджета.
    • 040 — 1 620 руб.
    • 060 — КБК налога для регионального бюджета.
    • 070 — 9 180 руб.

    В нашем случае КБК по налогу на прибыль будут следующими:

    • Платежи в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110.
    • Оплата в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110.

    Декларация заполнена — образец находится ниже по ссылке.

    Можно сдавать ее в ИФНС и готовить платежки на уплату налога.

    Смотрите так же:

    • Какой закон проявляется в наследовании признаков Тест с ответами по теме Генетика Тест по теме «Генетика» A1.У плодовой мухи дрозофилы в соматических клетках содержится 8 хромосом, а в половых клетках – 1) 12 2) 10 3) 8 4) 4+ A2. Парные […]
    • Олег лысенко адвокат Коллегии адвокатов 1. Лысенко Олег Владиславович - заведующий коллегии 2. Алборишвили Александр Тобишевич 3. Сопов Олег Иосифович 4. Шитиков Юрий Владимирович 5. Авраменко Денис […]
    • Закон о гражданстве от 31 мая 2002 года Федеральный закон "О гражданстве Российской Федерации" Федеральный закон от 31 мая 2002 г. N 62-ФЗ"О гражданстве Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 11 ноября 2003 г., 2 […]
    • Закон о полиции отпуск Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. N 342-ФЗ "О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с […]
    • Возврат налоговый вычет на ребенка Вычет на детей за прошлые годы В письме от 17.05.2018 № 03-04-05/33235 Минфин России рассказал, налоговым агентом не предоставлялся. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка […]